2016财税36号营业税改征增值税实施办法
第三十三条 有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：
（一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。
（二）应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。
营改增过渡期间的特殊安排，以后逐步取消
1.扣除金额填写在备注栏的，视同代收款项处理，与增值税申报表、企业所得税申报表无关
2.扣除金额填写在发票金额栏，先全额申报收入及其名义税额，再通过附表一、附表三计算实际税额
申报表主表： 全部收入、实际税额
思考： 差额开票 2016公告23号4.2
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